Давайте разберемся к каким проблемам с налоговой может привести карго доставка из Китая?
Давайте с начала разберемся как должен ввозится товар из Китая в Россию по правильному.
- Вы заключаете контракт с китайским поставщиком.
- Оплачиваете ему деньги со своего счета в банке в юанях или долларах.
- Поставщик отгружает Вам товар.
- Товар приходит в Россию, проходит таможню.
- Далее товар идет к Вам на склад.
- После бухгалтерия ставит товар на приход.
Далее по всей цепочке перепродажи товара, его сопровождает номер таможенной декларации.
Он указывается в счете-фактуре.
Чтобы проще было понять, представим ситуацию: Вы юрлицо купили в России товар китайского производства у юрлица.
Вам выставили счет-фактуру, в ней должен быть указан номер таможенной декларации и страна происхождения.
Кстати, если на счет-фактуре на китайский товар не указан номер таможенной декларации и страна происхождения, то это нарушение.
По номеру таможенной декларации все передвижение товара, от юрлца к юрлицу можно отследить. Что и делается в системе АСК «Налог-3», которой пользуются налоговые органы.
Кроме номера счета-фактуры в системе АСК «Налог-3» используются масса других данных, которые позволяют контролировать уплату НДС.
Если же Вы импортер и ввозите товар в Россию, то по таможне проходит информация о ввозе данного товара. Она попадает в АСК «Налог-3». И дальше все передвижение товара видит налоговая.
Если товар ввезен из Китая через карго компанию, то нет номера таможенной декларации.
И если где-то в дальнейшем по цепочке перепродажи товара всплывет, что он китайского производства, то по цепочке могут прийти к Вам и спросить: «откуда Вы взяли товар?»
Как это может выясниться?
Во-первых, налоговая может провести выездную проверку.
Такая проверка может пройти не только у Вас, но и у Вашего покупателя, или покупателя Вашего покупателя и т. д.
Допустим, пришла налоговая проверка к Вашему покупателю. Осматривают склад. Там товар. На товаре китайская маркировка. А в документах не указан номер таможенной декларации.
Раскрутить всю цепочку назад очень просто.
Во-вторых, таможня имеет право устраивать такие же выездные проверки. Но в отличие от налоговой они контролируют не уплату налогов, а правильно ли ввезен товар через границу, все ли платежи в таможню уплачены.
В-третьих, факт нелегального ввоза из Китая может всплыть у налоговых органов с другой стороны.
Давайте снова вернемся к примеру с «белым» импортом из Китая.
Когда компания ввозит товар через таможню, она платит таможенную пошлину и НДС.
С точки зрения НДС это выглядит так: товар из Китая вошел в страну без НДС, далее на таможне уплачен НДС от стоимости товара.
Товар стал с НДС.
Допустим, товар стоил 100 тыс. руб. без НДС.
На таможне уплачен НДС 20 тыс. руб.
В итоге товар стал стоить 120 тыс. руб., в т.ч. НДС 20%
Затем Вы продали этот товар другому юрлицу и уплатили разницу по НДС, между тем НДС, который возник к уплате и НДС уже уплаченным на таможне.
Для того чтобы заплатить китайскому поставщику в обход «белой» таможни, Вы вынуждены «обналичивать» деньги.
Схема уплаты НДС выглядит теперь так:
Вы переводите деньги на компанию «однодневку» за какой-нибудь товар или услугу.
У «обнальной конторы» НДС вначале никто не платил, они его «рисуют» документах.
Вам выписывают счет-фактуру, в которой указан НДС.
Но его в реальности там нет.
Это называется разрыв НДС.
Основная задача системы АСК «Налог-3» борьба с разрывами в уплате НДС и борьба с «обналичкой».
АСК «Налог-3» стыкуется с данными таможни. В ней видны все платежи через банки.
Через разрывы НДС и можно увидеть, что НДС не доплачен.
Соответственно, очень легко устанавливается факт нелегального импорта.
Одно из частых возражений: «Ко мне никогда не было вопросов от налоговой, так чего бояться?»
Налоговики с каждым годом все больше и больше совершенствуют АСК «Налог-3», туда подключается все больше и больше данных. Алгоритмы анализа становятся все надежнее.
Выявлять разрывы НДС им все проще.
Вполне возможно что сейчас они Вас еще не увидели, а через год или два увидят и начнут спрашивать.
Помните, что налоговая имеет право проверять деятельность организации на три года назад.
И если они через 2 года заинтересуются Вами, то спрашивать будут начиная с прошлого года.
И лучше перейти на «белую» работу уже сейчас, а еще лучше «вчера».
Перейти на страницу Карго доставка из Китая: основы