Закупаете товар в Китае?
Оборот более 60 млн. р. в год?
Ваша компания в зоне особого риска
❗️ Как компании доначислили 2 180 791 руб. НДСи 436 158 руб штрафаза импорт из Китая по договору купли-продажи
Компания М, обратилась в одну известную логистическую компанию Л с задачей привезти товар из Китая.
(Детали восстановлены на основании судебных решений по делу № А12-22832/2024).
Согласовали условия, цены, сроки и т. д.
Логистическая компания Л предложила работать через договор купли-продажи через свою дочернюю фирму О.
Заказчик М проявил должную осмотрительность посмотрел данные об фирме О:
- в ЕГРЮЛ,
- на сайте госзакупок,
- в судебных базах,
- в иных открытых источниках
В общем проверил то что по закону положено проверить, сохранил все эти данные на случай налоговых проверок.
Прошли оплаты.
По прошествии какого-то времени товар был получен.
Заказчик М от фирмы О получил УПД с указанием номера таможенной декларации и отгрузил товар своему клиенту.
Прошел год.
Налоговая почему-то решила устроить проверку, запросила документы у компании М, фирмы О и других участников сделки.
Выяснилось что товар завозился с заниженной стоимостью.
Для сокрытия этого товар продавался через цепочку однодневок, что привело к завышению НДС к вычету.
В цепочке было 4 компании. Налоговая раскрутила всю цепочку.
Как результат, доначисление НДС и штраф, суммарно почти 2,5 млн. руб.
Попытка оспорить решение налоговой в суде не принесло результат.
Апелляционный суд то же встал на сторону налоговой инспекции.
Хотите узнать как можно закупать в Китае не по договору купли-продажи, без налоговых рисков и обезопасить себя и свой бизнес?
Логика суда была следующая
Заказчик М понимал что создан фиктивный документооборот, который прикрывал реальную сделку.
Реальная сделка — закупка товара в Китае, доставка и таможня.
Фиктивная сделка — договор купли продажи, по которому товар как-будто закупается в России у фирмы О.
При этом заказчик М получил налоговую выгоду — меньше заплатил НДС.
Поэтому он должен доплатить НДС и уплатить штраф 20% от суммы не уплаченного НДС.
Какие заказчик М понес расходы на налоговую проверку, судебные споры не известно.
Сколько потрачено нервов и какая из-за этого недополучена прибыль, так же не понятно.
Если посмотреть судебную практику, то таких дел сотни. Доначисления достигают десятков миллионов рублей.
Несколько примеров судебной практики
◊ Дело №5-16/2024: конфискация товара.
◊ Дело № 16-4372/2023: штраф в размере 2 077 206 рублей 54 копейки.
◊ Дело № 5-252/2023: конфискация товара.
◊ Дело № А49-9452/202: доначисление НДС в размере 907 018 рублей.
◊ Дело №А60-69389/2022: доначисление НДС — 46 203 693 руб., налог на прибыль организаций — 49 884 606 руб., пени — 43 290 601,77 рублей; штраф — 3 056 015 рублей.
◊ Дело № А55-6820/2023: доначисление НДС — 10 782 184 руб., налога на прибыль — 10 782 184 руб., пени — 8 281 755 руб., штрафа — 2 016 318 руб.
В большинстве случаев суды встают на сторону государства.
Как говорят юристы, только 10-20% компаний в подобных ситуациях идут в суд, т. к. понимают что шансы «отбится» минимальные, а расход на юристов и пеня существенно увеличивает убытки.
Узнайте как закупать товары в Китае без риска доначислений и штрафов
Риски доначислений есть не только у компаний на ОСНО (плательщиков НДС)
Упрощенке немного полегче при небольших оборотах
При годовом обороте более 60 млн. руб. риски на УСН почти сравниваются с общей системой налогообложения.
Маркетплейсы уже несколько лет обмениваются с налоговой информацией об оборотах каждого селлера.
Налоговая видит расхождения между информацией предоставленной Вайлдбериз и Озон и тем что сдает в налоговую селлер.
При этом маркетплейсы часто подают в налоговую не те данные что предоставил селлер.
И тогда налоговая начинает проверять.
Она может проверить данные на 3 года назад, т. е. в 2027 году может запросить документы за 2026, 2025, 2024 годы.
Налоговики запрашивают у селлера документы по покупке и продаже товара.
Учитывая что в отчетах маркетплейсов не разберешься, инспектор начинает смотреть документы и пояснения селлера. Если все сходится, то вопросы снимаются.
А если нет данных, то скорее всего будет доначисления.
Недавно разговаривал с клиентом, он рассказал.
В 2024 году налоговая из-за расхождений с данными маркетплейсов хотела доначислить 8 млн. руб. налогов. Хорошо были все документы на закупку товара.
Бухгалтер принес все документы в налоговую, расписал все покупки и продажи.
Вначале документы изучал инспектор, потом доказывали начальнику налоговой. Потом документы отправили в Москву.
Там изучили — все в порядке.
Согласились с клиентом.
Доначислять не стали.
Основная причина доначислений налогов — использование договора купли-продажи (ДКП)
ДКП позволяет скрыть занижение таможенных платежей на таможне.
Недобросовестные перевозчики этим пользуются.
Они предлагают импортеру заключить договор купли-продажи. Некоторые даже рассказывают о занижении таможенных платежей и предлагают сэкономить.
Но такие перевозчики не объясняют риски этой схемы.
Риски доначислений и штрафов ложатся на импортера, потому что с точки зрения налоговой инспекции у импортера возникает налоговая выгода.
Другими словами импортер экономит на налогах.
К тому же недобросовестный перевозчик ничем не рискует. Он просто зарабатывает дополнительную прибыль.
Прибыль перевозчику — риски импортеру
К тому моменту, когда к импортеру придет налоговая и потребует доплатить в бюджет, компании-однодневки перевозчика буду ликвидированы.
Как избежать риска доначислений и штрафов?
Единственный документ подтверждающий легальную таможню и гарантирующий отсутствие рисков — таможенная декларация
В УПД, которую выписывает недобросовестный перевозчик, указывается номер таможенной декларации.
Но по номеру импортер не может узнать:
- какой товар пересек границу,
- какая стоимость товара,
- полностью уплачены таможенные платежи или нет.
Поэтому нужно получить саму таможенную декларацию.
Недобросовестный перевозчик Вам ее никогда не предоставит.
По договору купли-продажи — это коммерческая тайна.
По нашей оценке более 80% перевозчиков из Китая работают по договору купли-продажи и занижают таможенные платежи.
Что такое договор комиссии?
По договору комиссии импортер поручает логистической компании закупить в Китае определенный товар у конкретного поставщика, привезти его в Россию, оформить таможню и передать импортеру
По результату выполнения поручения логистическая компания предоставляет отчет, в котором расписаны все расходы. По каждой статье расходов приложены подтверждающие документы, в том числе копия таможенной декларации.
Договор комиссии полностью прозрачен, в нем ничего нельзя спрятать.
Главное — импортер получает копию таможенной декларации
Договор комиссии и копия таможенной декларации гарантирует отсутствие штрафов и доначислений налогов.
Кроме того он позволяет получить НДС к вычету, уплаченный напрямую в бюджет.
Это самый чистый НДС, который налоговая никогда не откажется принять к вычету.
В чем еще преимущества договора комиссии?
По отчету комиссионера импортер видит все расходы логистической компании.
Поэтому перевозчик не может завысить стоимость доставки или скрыто включить какие-то другие услуги.
Так же импортер видит сколько заработает логистическая компания, т. к. сумма комиссии выделена отдельной строкой.
Так же с момента отгрузки товар юридически принадлежит импортеру, а не логистической компании. Даже если с ней что-то случится, товар уже Ваш.
Какие недостатки у договора комиссии?
Такой договор не часто применяется, поэтому его не очень хорошо знают бухгалтеры.
Так же некоторые бухгалтеры его не любят, потому что не разобрались.
Кроме того им нужно сделать несколько проводок в 1С вместо одной, как по договору купли-продажи.
Но толковый бухгалтер быстро разберется с особенностями бухгалтерского учета по договору комиссии.
Если нужно мы проконсультируем
Где найти логистическую компанию, которая доставляет товары из Китая по договору комиссии?
Компания ДОМАКС более 20 лет возит грузы из Китая по договору комиссии.
За это время не было ни одного штрафа или доначисления налогов у наших клиентов
Мы гарантируем легальный ввоз товара из Китая и полное соблюдение законодательства, чтобы защитить ваш бизнес от рисков.
► Используем схемы оплаты в Китай, которые обеспечивают прохождение платежей
► До начала работы проверяем все особенности таможенного оформления товара, поэтому таможню проходим быстро и легко
► Разрешительные документы (СС, ДС, СГР) оформляем заранее
► Используем только надежных перевозчиков, даже если это выходит дороже. Сохранность груза важнее
► Страхуем товар при перевозке
► Не возим санкционные товары и бренды, которые нельзя вывезти законно из Китая, потому что резко возрастает риск ареста товара
► На таможне декларируем «все как есть»
Для нас главное чтобы Ваш груз пришел в Россию с полным соблюдением требований закона
И после получения товара Вам не смогут предъявить претензии никакие государственные органы
Узнайте стоимость доставки Вашего груза из Китая по договору комиссии с копией таможенной декларации
Почта
Telegram
WhatsApp
Позвонить