Таможенные платежи — расчет, уплата, обеспечение, виды и их стоимость

Прохождение таможни — один из основных этапов перевозки товаров между государствами. И чтобы грузы можно было официально ввезти в страну или вывезти из нее, нужно заплатить таможенные платежи. В статье поговорим о методах исчисления таможенных сборов и расскажем, как законно снизить их размеры.

Виды платежей при прохождении таможни

Таможенные органы начисляют и рассчитывают таможенные платежи согласно Таможенному кодексу Евразийского экономического союза. Перечень обязательных таможенных платежей можно найти в статье 46 ТК ЕАЭС.

Таможенные сборы

Это обязательные платежи за проведение таможенных процедур:

• запрос необходимых документов;
• осмотр товаров;
• регистрацию декларации на товары;
• форматно-логический контроль представленной информации;
• отбор образцов и проб.

В 2025 году порядок исчисления таможенных сборов регулирует Постановление Правительства РФ № 1637. Для большинства товаров сумму исчисляют в зависимости от таможенной стоимости груза. Но есть категории продукции, для которых установили фиксированный размер платежа — 30 000 рублей. В 2025 году это радиолокационная аппаратура, кинокамеры, осциллографы и т. д. (полный список можно найти в приложении № 1 к постановлению).

Ввозная и вывозная пошлины

Ввозная пошлина — это плата при ввозе товара на территорию страны. Ставка может быть:​

1. Адвалорной — в процентах от таможенной стоимости товара.​
2. Специфической — в фиксированной сумме за единицу измерения (например, за килограмм).
3. Комбинированной — это сочетание адвалорной и специфической ставок.​

Ставки ввозных пошлин устанавливаются для каждого кода ТН ВЭД и указаны в Едином таможенном тарифе ЕАЭС — официальной таблице, которую используют все участники внешнеэкономической деятельности.

На некоторые виды товаров действуют льготы по уплате, которые позволяют декларанту ввозить грузы бесплатно.

Например, это касается:

• высокотехнологичной электроники, которую не производят на территории РФ;
• товаров для гуманитарной помощи, которые ввозят в страну в рамках международного сотрудничества;
• медоборудования: реабилитационных тренажеров, аппаратов ИВЛ и т. д. 

Также льготы возможны и для других товаров, которые соответствуют решению Комиссии Таможенного союза № 728.

Экспорт по умолчанию не облагают пошлиной. Однако есть особые грузы, которые относятся к категории ценного сырья — таможенные платежи вводят для того, чтобы сдерживать их ввоз. Речь идет о нефтепродуктах, древесном угле, этиловом спирте и т. д.

НДС

Этот вид платежа вносят при ввозе продукции на территории России. Его размер устанавливает Налоговый кодекс РФ (статья 164). 

На данный момент есть три вида ставок:

• 0% — ставка для экспорта, международных перевозок, поставок в ЕАЭС и других операций, перечисленных в Налоговом кодексе;
• 10% — льготная ставка, ее используют при продаже продовольствия, детских и медицинских товаров, учебников, газет;
• 20% — основная ставка, она действует по умолчанию во всех остальных случаях.

Эти ставки используют для уплаты НДС в РФ и на тех территориях, которые находятся под ее юрисдикцией.

Акцизы

Косвенные налоги, которые государство взимает с определенных товаров массового потребления, обычно вредных или ресурсоемких.

Согласно статье 181 НК РФ, акцизами облагаются, например:

• этиловый спирт и алкогольная продукция;
• бензин, дизельное топливо и моторные масла;
• легковые автомобили;
• мотоциклы с высокой мощностью;
• ювелирные изделия;
• сладкие напитки (с 2024 года);
• никотиносодержащая продукция и т. д.

В виде таможенных платежей акцизы устанавливают только при ввозе. Экспортерам подакцизной продукции сборы также нужно уплатить, но их взимает не таможня, а налоговая служба.

Как посчитать таможенные платежи

Допустим, вы хотите ввезти в РФ неподакцизный товар, стоимость которого составляет 100 000 рублей. Чтобы выполнить расчет таможенных платежей, нужно учесть:

1. Сбор за таможенное оформление. Согласно Постановлению Правительства РФ № 1637, если таможенная стоимость продукции не превышает 200 000 рублей, то с 1 января 2025 года за него нужно заплатить 1 067 рублей.
2. Ввозная пошлина. Для примера возьмем ставку 10%. То есть, 10 000 рублей.
3. НДС. Предположим, вы ввозите товар, на который действуют льготы по уплате таможенных платежей. Размер НДС — 10%. Это еще 10 000 рублей.

Теперь рассчитаем итоговую стоимость ввоза продукции: 10 000 + 10 000 + 1 067 = 21 067 рублей. 

От чего зависят ставки таможенных платежей

Выше мы рассмотрели самый простой пример расчета. Но на практике все может быть куда сложнее. На сумму таможенных платежей могут повлиять и другие факторы:

1. Тип продукции. Ставки акцизов на разные виды товаров отличаются.
2. Страна-экспортер и импортер. При ввозе товаров из некоторых государств нужно уплачивать антидемпинговую пошлину.
3. Ценовая категория. Ставки пошлин обычно ниже на товары народного потребления. За продукцию премиум-класса придется заплатить более высокие таможенные платежи.
4. Тонкости национального законодательства и торговых соглашений. Если между странами происхождения и назначения действуют соглашения, то импортеры/экспортеры могут рассчитывать на сниженные ставки для некоторых категорий товаров.
5. Коды ТН ВЭД. От них зависят размеры сборов, тарифные ставки, суммы пошлин и прочих видов таможенных платежей.

Сотрудники ФНС также придают особое значение таможенной стоимости товаров. Этот параметр помогает им выявить заниженные суммы в декларациях и предотвратить факт уклонения от уплаты необходимых таможенных платежей.

Методы определения таможенной стоимости

Для определения суммы таможенных платежей важно рассчитать таможенную стоимость грузов. Этот параметр зависит от стоимости продукции и расходов на ее транспортировку к границе. Информацию берут из внешнеторгового контракта, а все расчеты проводят в валюте той страны, где происходит оформление.

Всего различают 6 методов. Рассмотрим особенности каждого из них.

Метод расчета по сумме сделки с ввозимым товаром

Это наиболее распространенный способ определения таможенной стоимости. Здесь за основу берут стоимость сделки с конкретным грузом на момент его декларирования.

Для расчета используют эти данные:

• стоимость продукции;
• затраты на ее доставку;
• сумма страхования;
• стоимость лицензирования (если его проводили).

Расчет может включать в себя и другие траты, которые декларант понес до момента прибытия груза на границу.

Метод расчета по стоимости сделок с аналогичной продукцией

Здесь за основу берут сделки с идентичными товарами. Идентичными считаются товары, которые совпадают:

• по внешнему виду и техническим характеристикам;
• по стране происхождения;
• по производителю;
• по качеству, назначению и уровню торговли.

Этот метод используют для определения суммы таможенных платежей, если в один временной промежуток (не более 90 дней разницы) на таможню поступают два груза с аналогичными характеристиками.

Методика позволяет ускорить таможенное оформление в случаях, когда декларант не может предъявить таможенникам все необходимые документы. При отличиях в объемах груза и прочих характеристиках проводят корректировку по математической пропорции. Причем выполнять расчеты должен декларант, после чего он обязан предоставить таможенному инспектору документальные подтверждения корректности вычислений. Если находят несколько идентичных сделок, платеж считают по самой низкой стоимости.

Метод расчета с использованием однородных товаров

Если нельзя использовать стоимость сделки с ввозимым товаром или с аналогичной продукцией, таможенные органы переходят к следующему варианту — оценке по однородным товарам.

Однородные товары — это товары, которые:

• имеют схожие характеристики и состав;
• выполняют те же функции;
• находятся примерно в одном ценовом сегменте;
• произведены в той же стране (хотя производитель может отличаться);
• могут не совпадать внешне, но по сути — это взаимозаменяемая продукция.

Пример: если вы ввозите моторное масло одного бренда, но такой поставки еще не было, а на таможне есть данные по моторному маслу другого бренда, но с теми же характеристиками и качеством — его и возьмут за основу.

Метод, который основан на вычитании стоимости

В этом случае за основу берут ту сумму, по которой идентичную или аналогичную продукцию реализуют на территории РФ. Из этой суммы вычитают затраты на перевозку, таможенные издержки и другие расходы, не входящие в стоимость самого товара.

Метод, который основан на сложении стоимости

Методика основана на расчетной стоимости декларируемой продукции. Таможенная стоимость рассчитывается путем сложения:

• предполагаемой прибыли продавца;
• затрат на производство;
• расходов на погрузку и разгрузку;
• стоимости страхования;
• расходов на транспортировку до границы;
• других коммерческих издержек.

Этот метод менее популярен из-за сложности подсчетов.

Резервный метод

В соответствии со статьей 45 ТК ЕАЭС, эту методику применяют, если таможенную стоимость продукции не удается определить ни одним из описанных способов. 

Резервный метод строится на сравнении с идентичными или похожими товарами, но с небольшими допущениями:

• можно учитывать товары, произведенные в другой стране, а не только в той, откуда пришел груз;
• допускается небольшой сдвиг по срокам — не обязательно, чтобы сравниваемые товары были ввезены строго в тот же период.

При этом запрещено определять таможенную стоимость на основании минимальной, фиктивной или производной стоимости, цен на продукцию на внутреннем рынке государства вывоза, систем, которые предполагают расчет на основании более высокой цены из двух возможных (полный перечень условий — в пункте 5 статьи 45 ТК ЕАЭС).

Способы и сроки уплаты таможенных платежей

В соответствии со статьей 50 ТК ЕАЭС, плательщиками выступают:

• декларант;
• его поручители.

Порядок оплаты прост: декларант должен рассчитать сумму таможенного платежа и внести средства на счет того органа, который занимается таможенным оформлением декларируемых товаров. Способ оплаты зависит от категории плательщика:

• физлица могут использовать терминалы, которые устанавливают на территории таможенного поста;
• юрлица могут внести платежи без задержек — при помощи системы «Раунд» или таможенной карты.

Декларант обязан внести платежи в виде аванса. То есть, до того, как подаст таможенную декларацию.

Чем грозит уклонение от таможенных платежей

Ответственность за недекларирование или оформление фиктивных деклараций прописана в статье 16.2 КоАП РФ. Если заказчик или его представитель попытались провезти продукцию через границу без оформления таможенной декларации, им назначат одно из следующих наказаний:

• штраф в размере от ½ до двукратного размера стоимости груза;
• конфискация товаров.

Такое же наказание грозит и декларанту или его представителю, если они укажут в декларации ложные сведения.

Важно: если декларант добровольно заявит о нарушении до того, как это сделает таможня, и подаст все нужные документы — его могут освободить от ответственности. 

Как законно снизить сумму таможенных платежей

Некоторые предприниматели пользуются доставкой карго, чтобы сэкономить на таможенных платежах. Но важно понимать, что карго – это не дешевый способ ввезти продукцию в страну, а контрабанда. Перевозчики попросту не платят НДС и прочие сборы, из-за чего у заказчика могут возникнуть проблемы с законом и налоговой службой.

Уклонение от уплаты таможенных платежей — не выход из ситуации. Поэтому опытные предприниматели выбирают законную белую доставку товаров в РФ, и экономят на таможенном оформлении другими путями:

1. Правильное определение кода ТН ВЭД продукции. Такой подход позволяет избежать завышенных пошлин.
2. Мониторинг курса валют. Это особенно важно для тех, кто закупает товар крупными партиями. Если выбрать удачный момент, можно купить продукцию дешевле — а значит, и таможенные платежи будут ниже.
3. Использование льгот. Например, в соответствии со статьей 149 НК РФ, на протезно-ортопедические изделия, корригирующие очки и прочую медицинскую продукцию распространяется нулевой НДС. Выше мы также упоминали льготы на ввозные пошлины.

Чтобы ввезти продукцию в РФ без переплат, необходимо грамотное таможенное оформление. Обращайтесь в компанию ДОМАКС! Возьмем на себя все вопросы по таможенному оформлению: соберем нужные документы, поможем с кодами ВЭД и проследим, чтобы груз прошел таможню быстро и без проблем.

Преимущества сотрудничества с компанией ДОМАКС

Мы занимаемся перевозками продукции из КНР более 20 лет. Наши преимущества:

1. Только белая доставка. Никаких карго и прочих серых схем. Предлагаем легальные перевозки китайской продукции.
2. Таможенное оформление. Подготовим документы и позаботимся о том, чтобы товары прошли таможню как можно быстрее.
3. Страховка грузов. В случае утраты или повреждения товаров вы получите компенсацию.
4. Выкуп товаров на маркетплейсах КНР. Если площадка работает только на внутреннем рынке — не беда. Выкупим и привезем в РФ любые товары (кроме санкционных и запрещенных).

Если вам нужно доставить товары из Китая в РФ — обращайтесь к нам. Подайте заявку по телефону, и менеджер рассчитает стоимость сотрудничества. Мы возьмем на себя все юридические тонкости, вам же останется лишь получить груз в пункте назначения!

Отправить запрос на расчет

Узнать о рисках карго доставки из Китая

Перейти на страницу «Белая» доставка из Китая: основы

Статьи из рубрики Сколько стоит доставка из Китая?

Присоединяйтесь к нашему Telegram-каналу

Самые популярные статьи

• 1688 com — как заказать товар в Россию
• Алибаба: что это такое, плюсы и минусы при заказе товаров из Китая
• Оплата товаров на Алибабе из России в 2025 году
• Made in China: Поиск товаров и поставщиков, отзывы и особенности работы
• Оплата за товар на 1688 из России
• Платежи в Китай сводка на сегодня. Март 2025
• Как везти груз из Китая карго или в белую?
• Товары из Китая, которые пользуются спросом в России
• ГТД — что это простыми словами. Где взять номер ГТД для карго из Китая
• Маркировка Честный знак

Чтобы сделать расчет доставки из Китая, оставьте запрос

Отправить запрос на расчет