Как мы уже разбирались в одной из статей, некоторые компании стараются занизить таможенную стоимость товара, чтобы в итоге занизить таможенные платежи.
Они считают, что получают существенную экономию.
И ради этого ввязываются в «серые схемы» с использованием обналички, фирм-однодневок и прочих ухищрений. Тем самым подставляя свою компанию и рискуя получить претензии от налоговиков.
Как устроены все схемы по занижению таможенной стоимости и платежей, мы обсуждали в статье.
Таможенные платежи делятся на три части:
- НДС,
- таможенная пошлина
- и таможенный сбор.
Таможенный сбор можно сразу не брать в расчет, т. к. сумма не большая и не оказывает существенного влияния на итоговые платежи.
Пошлина чаще всего составляет от 0% до 20% — это обычно меньшая часть таможенных платежей.
Основная экономия идет за счет НДС.
Давайте рассмотрим на примере следующий цифр.
Например, у Вас товар стоит 20 000 долл.
Доставка до границы 2 000 долл
Ставка импортной пошлины 10%.
НДС 20%
Получаются пошлина (20 000 + 2 000) х 10% = 2 200 долл.
НДС (20 000 + 2 000 + 2 200) х 20% = 4 840 долл.
Итого 4 480 + 2 200 = 7 040 долл.
Если же занизить стоимость товара до 15 000 долл, то получается:
пошлина (15 000 + 2 000) х 10% = 1 700 долл.
НДС (15 000 + 2 000 + 1 700) х 20% = 3 740 долл.
Итого 3 740 + 1 700 = 5 440 долл.
Экономия 7 040 — 5 440 = 1 600 долл, из них 500 долл за счет экономии на пошлине и 1100 долл за счет экономии на НДС.
Почему экономия на НДС бессмысленна?
Давайте вспомним природу НДС.
Например, Вы купили товар за 120 000 руб., в т.ч. НДС 20 000 руб.
Затем Вы его продали за 150 000 руб., в т.ч. НДС 25 000 руб.
По итогам этой сделки Вам нужно уплатить в бюджет 25 000 — 20 000 = 5 000 руб. НДС.
А теперь представьте что Вы каким-то чудом умудрились купить товар за 110 000 руб, в т.ч. НДС 10 000 руб.
Здесь не ошибка и не опечатка.
Если Вы вспомните как занижается таможенная стоимость и таможенные платежи, то поймете стоимость товара Вы все равно платите поставщику полностью, но при этом платите меньше НДС.
В итоге после того как Вы продали то же товар за 150 000 руб, в т.ч. НДС 25 000 руб.
Вам придется заплатить в бюджет сумму НДС 25 000 — 10 000 = 15 000 руб.
Так или иначе в бюджет Вы должны заплатить 25 000 руб НДС,
Но в первом случае без занижения 20 000 руб платится при ввозе товара в Россию, а 5 000 руб после продажи.
А во втором случае с занижением 10 000 руб платится при ввозе товар в Россию, а 15 000 руб. после продажи.
В итоге мы получаем не экономию на НДС, а отсрочку в уплате НДС.
Кто-то может сказать: «Если я не заплатил сразу на таможню, то я могу эти деньги какое-то время использовать в обороте».
С одной стороны так, а с другой:
- Какие у Вас возникают дополнительные расходы при занижении платежей?
- В какую сумму обходятся комиссии связанные с нелегальными переводами денег в Китай?
Я думаю, что сумма расходов превышает экономию на процентах, которые Вы бы заплатили например банку за кредитование на пополнение оборотных средств.
А как же экономия на таможенной пошлине?
С пошлиной экономия получается реальная, а не отложенная как с НДС.
Но сумма сэкономленной пошлины в нашем случае составляет 500 долл или 2,5% от стоимости товара.
Здесь я бы посчитал в какую сумму обходятся дополнительные расходы связанные с нелегальными переводами денег. Дороже или дешевле этих 2,5%. Это раз.
Стоят ли риски связанные с работой с фирмами-однодневками при нелегальных переводах денег заграницу этой небольшой экономии?
Как Вы помните налоговая может заставить Вас заплатить НДС по всем счет-фактурам полученным от фирм-однодневок. Даже если разрывы по НДС возникли не у компании, которая по документам продала товар, а компании в цепочке перед ней.
Есть ли смысл рисковать «чистым» НДС уплаченным на таможню?
По НДС уплаченному на таможню к Вам никогда не возникнут вопросы от от налоговых органов.
Но если Вы купили товар у компании, которая ввезла товар в Россию и заплатила НДС. И эта компания не платит НДС полностью, то Вы рискуете получить отказ в приеме НДС к вычету.
В любом случае считайте и оценивайте свои риски.
Скорее всего от занижения таможенных платежей Вы нисколько не выиграете.
Если хотите чтобы мы сделали расчет доставки и таможни из Китая Вашего товара, свяжитесь с нами
Читать другие статьи из рубрики «Белая» доставка из Китая: основы
Присоединяйтесь к нашему Telegram-каналу
Самые популярные статьи
- Платежи в Китай сводка на сегодня. Февраль 2025
- Как заказать с 1688 в Россию
- Алибаба: что это такое, плюсы и минусы при заказе товаров из Китая
- Товары из Китая оптом без посредников: как заказать напрямую от производителя
- Маркировка Честный знак для товаров из Китая
- Как понять это карго доставка из Китая или доставка из Китая в белую?
- Где покупать одежду оптом в Китае? 7 способов поиска поставщиков
- Как везти груз из Китая карго или в белую?
- Регистрация на 1688
- Как оплатить на Алибаба (alibaba.com) товары в 2024 году?