Доставка из Китая: можно ли не платить НДС на таможне?

от

Пришел такой вопрос: Мы компания на УСН, не платим НДС. Можно ли не платить НДС на таможне при доставке из Китая?

Отвечаем:

При доставке из Китая НДС платится на таможню в любом случае

Я говорю о коммерческих партиях, которые идут в адрес юридических лиц и ИП.

Это не зависит от системы налогообложения, НДС на таможне платят все.

И те кто на общей системе налогообложения, и те кто на упрощенной.

Есть два исключения.

Резиденты свободной (особой) экономической зоны не платят ввозной НДС

Один из самых ярких примеров — Калининград.

Компании зарегистрированные в Калининграде при ввозе товаров в Калининградскую область оформляют таможенную декларацию (ГТД), но не платят НДС и пошлину.

Импортный НДС и и пошлина уплачивается только при вывозе товара с территории Калининградской области на остальную территорию России.

Импортный НДС не платится при ввозе товаров освобожденных от уплаты НДС

Смотрим Постановление Правительства Российской Федерации от 30 апреля 2009 г. N 372 «Об утверждении перечня технологического оборудования (в том числе комплектующих и запасных частей к нему), аналоги которого не производятся в Российской Федерации, ввоз которого на территорию Российской Федерации не подлежит обложению налогом на добавленную стоимость»

В этом перечне в основном оборудование, например:

  • станки ткацкие,
  • трубопрокатные станы,
  • машины для вакуумного литья,
  • устройства для фильтрования
  • и т. д.

Ключевая особенность данного перечня, в том что таможня любит когда импортеры платят НДС и очень тщательно проверяет ввозимое оборудование.

Вдруг Вы решили схитрить и не уплатить НДС.

Например, у Вас заявлено: Оборудование для изготовления или ремонта обуви.

В перечне оно есть.

Но скорее всего таможня возьмет данный товар на экспертизу чтобы убедится что на оборудовании можно производить только обувь.

Если на нем можно делать что-то еще кроме обуви, то таможня откажет в льготе, насчитает НДС и заведет административное дело статье 16.2 КоАП.

Штраф от 1/2 до 2 кратного размера суммы таможенных платежей подлежащих уплате, а так же конфискация товара или без конфискации.

Но и это не все.

Пока будет идти экспертиза, а затем административное расследование товар будет лежать на СВХ (складе временного хранения). Хранение на таком складе очень дорогое. Все вместе может занять 2-3 месяца. Сумма за хранение набежит очень существенная.

В данном случае вопрос: «Стоит заявлять льготу по НДС или проще его заплатить» каждый решает самостоятельно.

Что делать с уплаченным на таможню НДС при ввозе товаров из Китая?

Если Вы плательщик НДС, то Вы просто ставите его к вычету как любой другой входящий НДС.

Расскажу на примере.

Вы купили в России товар за 120 руб., в т.ч. НДС 20 руб.

Продали его за 150 руб, в т.ч. НДС 125 руб.

Вам нужно заплатить НДС 25 руб., но при этом у Вас уже уплачено НДС 20 руб.

Таким образом к доплате получается 25 — 20 = 5 руб. НДС.

Теперь аналогичная ситуация с ввозом товара из Китая.

Предположим, что товар куплен в Китае и с доставкой до границы России он стоит 100 руб.

Для простоты будем считать что пошлина на данный товар 0%.

Тогда НДС, который нужно уплатить на таможню составит 100 руб. х 20% = 20 руб.

Затем Вы этот товар продаете внутри России за 150 руб, в т.ч. НДС 25 руб.

И дальше ситуация аналогичная как с покупкой в России.

Вам нужно уплатить 25 руб, НДС, но Вы уже уплатили 20 руб. НДС на таможню.

Поэтому к уплате получается 5 руб. НДС.

Если Вы на УСН «доходы минус расходы», то НДС уплаченный на таможню Вы просто принимаете на расходы. Так же как и все остальные расходы связанные с закупкой товара, его доставкой и т. д.

И при расчете налога в конце квартала Вы заплатите меньше налога.

Если Вы на УСН «доходы», то расходы Вы несете на доставку, таможню, НДС и т. д., но при расчете налогов они у Вас ни на что не влияют.

Логичнее всего при торговле использовать УСН «доходы минус расходы».

А если у Вас появляются крупные заказчики, которым нужен входящий НДС или объем вырастает на столько что Вы выходите за лимиты УСН, Тогда лучше переходить на общую систему налогообложения и платить НДС.

Если Вам нужно сделать расчет доставки из Китая в белую, свяжитесь с нами

Отправить запрос на расчет

Читать другие статьи из рубрики Сколько стоит доставка и таможня из Китая?

Перейти на страницу «Белая» доставка из Китая: основы

Присоединяйтесь к нашему Telegram-каналу

Самые популярные статьи