Корректировка таможенной стоимости

Торговля зарубежной продукцией — прибыльный вид предпринимательства. Однако здесь важно разобраться в вопросах документации и ее подготовки для перевозки товаров из-за рубежа. Один из важных аспектов — документальное оформление импортируемых товаров и расчет таможенной стоимости (ТС): так называют стоимость продукции, которую определяют для исчисления таможенных платежей. 

Таможенная стоимость это стоимость товара с доставкой до границы России. В нее кроме стоимости товара и доставки включаются также расходы произведенные за пределами России, например расходы на:

• складирование;
• маркировку товара;
• использование посредников по поиску поставщика, проведению переговоров, инспекцию товара;
• комиссии платежных агентов;
• доставку товара по территории Китая;
• экспортное оформление в Китае
• и другие аналогичные расходы.

ТС подсчитывают при декларировании. На основании ТС рассчитываются таможенные платежи (таможенный сбор, пошлина и НДС), что делает возможным пересечение груза через границу. При расчете нередки ошибки, которые приводят к изменению изначальной ТС и увеличению расходов на перевозку продукции. 

Разберемся, как происходит процедура исчисления таможенных платежей, как правильно рассчитывать и доказывать стоимость ввозимой продукции, чтобы избежать переплат, срыва сроков поставки, судебных разбирательств.

Что такое КТС

Корректировка таможенной стоимости (КТС) — это увеличение ТС, что указана в документах декларантом или его таможенным представителем, в случаях, когда таможня не согласна с предоставленными данными и решает провести более тщательный контроль.

Таможенные работники не допускают занижения цены продукции. У них есть все данные по каждому коду ТН ВЭД. 

У представителя таможенного органа есть сведения, где указывают:

• страну производства товара;
• вес нетто, брутто;
• среднюю цену товара за 1 кг.

Для подсчета таможенной стоимости используют такую формулу: ТС в долларах, деленная на вес груза нетто. Поэтому надеяться, что таможенные работники не проверят всю информацию, не стоит.

Если сведения, которые подает декларант, ниже нормативных, представитель таможенного органа может запросить полную расшифровку всех расходов, что понес декларант. И это надо будет подтвердить документально. К числу таких затрат относят:

• страхование груза;
• доставку;
• комиссионные вознаграждения;
• услуги брокеров;
• лицензирование и сертификацию.

Если после сверки документов у таможни возникнут вопросы к поданным данным, предоставленным декларантом, будет инициирована корректировка таможенной стоимости.

Результат КТС — дополнительные налоги и пошлины. Часто это срывает сроки поставки, повышает затраты на перевозку груза через границу и становится причиной нарушения условий договора с покупателями/заказчиками.

Виды корректировок

Корректировку делят на два вида:

1. Окончательная. После контроля, дополнительных проверок деньги сразу списывают со счета участника ВЭД в бюджет страны. Это происходит так: таможенный представитель корректирует ТС. Если лицо, которое задекларировало товар, согласно с таким решением, дополнительных проверок не назначают: в документы вносят необходимые изменения.
2. Условная. Подразумевает резервирование денег на счету таможенного органа. В таком случае таможенный орган начинает дополнительные проверки и может выпустить продукцию с условием обеспечительного платежа. Импортер может согласиться и оплатить указанные суммы или отказаться. Во втором случае, если декларант не согласен с решением, он может отозвать декларацию. Но тогда товар не перейдет границу и останется на складе до тех пор, пока решение о корректировке таможенной стоимости не будет принято. Средняя продолжительность хранения груза, которую допускает таможня, — до четырех месяцев. Хранение на складе временного хранения (СВХ) дорогое удовольствие. Обычно импортер соглашается на корректировку и предоставляет необходимые для подтверждения ТС документы в таможню. Если таможня согласится со стоимостью указанной импортером в ГТД, то сумма КТС ему возвращается на лицевой счет таможни. В противном случае, орган окончательно списывает сумму КТС.

Контроль правильности определения ТС товара занимает до 60 дней.

Корректировка таможенной стоимости после выпуска товаров

Чаще всего КТС производят до выпуска товаров в свободное обращение, но нужно знать что таможня имеет право проверить товар и документа в течение 3 лет после выпуска декларации (статья 164 Федерального закона «О таможенном регулировании в Российской Федерации» N 311-ФЗ).

Таможенная проверка бывает двух видов:

• камеральная — таможня запрашивает у Вас документы,
• выездная — сотрудники таможенного органа приезжают к Вам в офис и/или на склад осматривают товар и документацию на месте.

В случае обнаружения факта неоплаты таможенных платежей оформляется корректировка таможенной стоимости товара после выпуска.

Порядок корректировки таможенной стоимости

Есть несколько законодательных актов, которые определяют порядок контроля и корректировки таможенной стоимости, а также декларирования груза. В первую очередь — это Таможенный кодекс ЕАЭС. Расчеты декларант сперва проводит самостоятельно, использует в качестве основания рекомендации или указания таможенных органов. В первую очередь следует опираться на Решение Коллегии ЕЭК от 16.10.2018 № 160. Дополнительно нужно подготовить подтверждающие документы.

Последовательность этапов корректировки таможенной стоимости:

• Подготовительный. Представитель таможни проверяет документы на груз. Также происходит не только контроль и корректировка таможенной стоимости, но и самого груза.
• Проверка, насколько корректно выполнили декларирование. Сотрудники выявляют ошибки и параллельно рассчитывают обеспечительный платеж, таможенную стоимость. От декларанта могут запросить еще документы для контроля указанной в первоначальном пакете таможенной стоимости.

Методы определения таможенной стоимости

Для определения ТС продукции применяют различные методы:

1. Оценивают, в какую сумму обошлась сделка импортера. 

Учитывают все понесенные затраты. К ним относится закупка, транспортировка, лицензирование, страхование и другие.

2. Оценивают стоимость сделки с идентичной продукцией. 

ТС пересчитывают в соответствии с тем, сколько оплатил другой импортер при перевозке идентичной продукции.

3. Оценивают, сколько заплатил другой импортер при перевозке однородной продукции. 

Метод схож с предыдущим, но проверяют однородную продукцию: она выполняет те же функции, у нее те же характеристики. 

4. Оценивают на основе вычитания стоимости. 

Для расчетов используют стоимость однородной или идентичной продукции самой крупной партии в первоначальном состоянии на территории РФ. При этом вычитают все расходы, которые относятся к внутреннему рынку (в том числе на логистику, затраты на сбыт).

5. Оценивают на основе сложения стоимости. 

Учитывают издержки производства, доход и расход на сбыт продукции. Для расчета ТС такой метод используют редко. Это связано со сложностью подсчетов, а при его применении все строго контролируют.

6. Резервный. Для определения ТС используют экспертные оценки, специальные расчеты, в которых учитывают цену, по которой реализуют продукцию в РФ.

Нельзя выбрать любой метод: таможенный работник всегда начинает с первого. Если его по какой-то причине применить нельзя, переходит ко второму и т. д. Поменять местами можно только четвертый и пятый.

• Принятие решения. Когда сотрудник завершает проверку, декларанту сообщают о необходимости корректировки таможенной стоимости товаров. При этом расшифровывают основания для данной процедуры.
• Окончательный расчет. Сотрудники таможни считают платежи и пошлины, выполняют корректировку. Дополнительно определяют сумму, что надо будет доплатить или вернуть.

Формы КТС заполняет или таможенный инспектор, или представитель фирмы. Кто это будет делать, зависит от того, кто запросил корректировку таможенной стоимости.

КТС могут потребовать в течение трех лет с момента прохождения товаров через границу. Инициатором может быть как таможенный орган, так и сам декларант. При этом никаких обеспечительных платежей вносить не нужно.

Если говорить о времени выпуска товаров через границу, то стандартно на это дают один день с момента, когда декларацию зарегистрируют в системе. Если инициировали корректировку, то срок выпуска товаров продляют. Максимальный срок предоставления документов, заявленных при декларировании груза, — 60 дней, а хранения продукции — до четырех месяцев. В течение этого времени импортеру, пока он ждет решения, надо предоставить запрашиваемые таможней документы для более тщательной проверки. После их подачи таможенные работники в течение трех дней определяют окончательную ТС.

Обжалование корректировки таможенной стоимости

Закон дает декларанту право обжаловать корректировку в течение трех месяцев с момента получения решения, если он не согласен со стоимостью (если этот период истек, оспорить КТС все равно можно, но потребуется больше времени и работы, при этом, как правило, пытаются добиться возвращения избыточных платежей). 

Важно грамотно оформить жалобу на корректировку таможенной стоимости, чтобы оспорить принятое решение. В документе обязательно указать:

1. Лицо или таможенный орган, который принял и вынес решение.
2. Дату, когда на таможне приняли окончательное решение о корректировке.
3. Права и интересы декларанта, которые нарушили.
4. Ссылки на акты и законы, которым документ противоречит.

В конце необходимо выдвинуть требование: признать корректировку таможенной стоимости незаконной. Не будет лишним дополнительно обосновать стоимость продукции. Сделать это можно, приложив инвойс, контракт, бухгалтерские документы. Важно, чтобы в них была правильная стоимость. Для ускорения решения вопроса дополнительные затраты можно подтвердить сертификатом происхождения продукции или прайсом производителя.

Если не хочется доводить до суда, есть вариант обжаловать корректировку таможенной стоимости почти сразу после проверки. Делается это путем направления жалобы в таможенный орган. Процесс потребует меньше затрат в отличие от обращения в суд, исключит расходы на оплату государственной пошлины. При этом никто не запрещает в дальнейшем, если декларанта решение не устроит, обратиться в суд за повторным урегулированием вопроса с таможней.

По опыту проще обжаловать решение о КТС в таможню. Обжаловать таможенную стоимость через суд сейчас почти нереально.

Примерно 10 лет назад ситуация была прямо противоположная. Суды чаще всего вставали на сторону импортеров. Сейчас судебная практика поменялась.

Можно ли избежать КТС

Для участников ВЭД КТС импортируемого товара стала привычным делом. Большинство с этой процедурой мирятся, а некоторые и вовсе считают ее едва ли не обязательной. Не всегда можно предсказать, какой вынесет «вердикт» таможня после проверки документов: проводить корректировку или нет. С необходимостью корректировки таможенной стоимости сталкиваются как новые участники ВЭД, так более «надежные» декларанты, у которых уже есть декларация с принятым решением о выпуске товаров за границу без КТС.

Единственный способ свести риски к минимуму — подготовить полный пакет документов, что докажет таможенную стоимость, а также проверить достоверность сведений, что в них указаны.

Кто и почему решает инициировать КТС

Ответственный за прием решения о КТС — таможенный орган. Процедуру назначают, если:

1. Есть вопросы, касаемо таможенной стоимости в предоставленной импортером декларации: она ниже той, от которой отталкивается таможенный орган.
2. Сведения о товаре не подтверждаются в таможенном органе.
3. Методика расчета таможенной стоимости подобрана декларантом некорректно.
4. Появились иные документы, которые меняют либо таможенную стоимость, либо характеристики продукции.

Иногда инициатором корректировки таможенной стоимости выступает импортер, чтобы внесения изменения в подготовленные документы. 

Какие документы предоставляют при обжаловании КТС товара

Разберем, как обосновать таможенную стоимость товара, что рассчитали на этапе декларирования. 

Потребуется подготовить такие документы:

1. Подтверждение оплаты пошлинных и таможенных сборов. 
2. Договор с производителем. В нем должны быть прописаны данные как о самом товаре, так и о его поставке. Договор важно предоставить со всеми приложениями.
3. Экспортную декларацию страны отправления.
4. Платежные поручения предоплаты за товар.
5. Информационные документы, которые запросит таможня. В них должна быть цена реализации продукции на территории РФ.
6. Прайс-листы с корректной стоимостью. Это могут быть бумаги от продавца или другого лица, которое выпускает или поставляет аналогичные товары.
7. Документы из бухгалтерии, которые подтверждают реализацию товара.

При ввозе товара на территорию РФ впервые отчетные документы, которые просит таможня, предоставить не получится. Но тогда можно запросить у бухгалтерии реализацию товаров «в пути». Это значит, что товар продали еще до того, как привезли в Россию. В этом случае потребуется договор с покупателем и все бухгалтерские документы.

Еще таможня может запросить документ о планируемой реализации задекларированных товаров на территории РФ. 

Если некоторые из документов не удастся предоставить, риск необходимости пройти корректировку таможенной стоимости повысится.

Какие товары чаще всего попадают под КТС

Частые «жертвы» корректировки таможенной стоимости:

• продукты питания;
• бытовая техника и электроника;
• транспортные средства;
• живые цветы;
• цифровые товары;
• корма для животных.

КТС — процесс долгий и изнурительный, с обилием подводных камней. Практика корректировки таможенной стоимости разнообразная. Поэтому стоит обратиться за помощью к таможенному брокеру для подготовки пакета документов, который подтвердит стоимость товара из декларации.

Как максимально застраховаться на случай КТС

Несколько рекомендаций для декларантов, кто хочет застраховать себя на случай КТС товара и минимизировать риски и затраты:

1. Стоит оформить внешнеторговый контракт. Если грамотно изучить вопрос и составить все положения, то можно будет избежать вопросов от таможни и, соответственно, не корректировать стоимость.
2. Можно запросить у таможенного инспектора информацию о том, каких данных не хватает в декларации, какие не удалось подтвердить. Дополнительно можно уточнить список документов и сроки, когда собранный пакет надо подать в таможенный орган. Если в запросе никакой информации не будет, можно будет оспорить решение в суде.
3. Заранее нужно рассчитать возможные таможенные платежи. Так удастся более точно определить таможенную стоимость еще до перевозки груза через границу.
4. Нужно подготовить полный пакет документов для таможни, который подтвердит таможенную стоимость товара.
5. Важно изучить самостоятельно (или нанять специалиста) практику корректировки таможенной стоимости в необходимой категории товаров.
6. Следует сохранить оригинал прайс-листа.
7. По любому спору или вопросу по декларации следует обращаться к эксперту. Иногда одной консультации достаточно, чтобы избежать запуска процедуры корректировки таможенной стоимости.

Еще советуем заранее оценить возможные риски, а если они есть, вы подозреваете, что на таможне могут быть вопросы, лучше заранее обратиться к специалистам для совместного поиска решения.

КТС — явление достаточно распространенное. Нет ни одного перевозчика, в практике которого не было ситуаций с прохождением подобной процедуры на таможне. Но избежать корректировок можно, если заранее подготовить необходимые документы и разобраться в вопросах расчета цены товара и ее последующего обоснования.

Мы обычно до оплаты товара в Китай тщательно проверяем товар, оцениваем риски корректировки и даем рекомендации по их сокращению.

Если Вам нужно привезти товар из Китая, свяжитесь с нами

Отправить запрос на расчет

Узнать о рисках карго доставки из Китая

Перейти на страницу «Белая» доставка из Китая: основы

Статьи из рубрики Сколько стоит доставка из Китая?

Присоединяйтесь к нашему Telegram-каналу

Самые популярные статьи

• Платежи в Китай сводка на сегодня. Ноябрь 2024
• Как заказать с 1688 в Россию
• Алибаба: что это такое, плюсы и минусы при заказе товаров из Китая
• Где покупать одежду оптом в Китае? 7 способов поиска поставщиков
• Товары из Китая, которые пользуются спросом в России
• Закупки в Китае оптом без посредников
• Доставка с Алибабы. Особенности о которых редко говорят
• Как оплатить на Алибаба (alibaba.com) товары в 2024 году?
• Особенности работы с площадкой Made in China по поиску товаров и поставщиков
• Лучшие карго компании из Китая. Плюсы и минусы карго-доставки

Вопросы и ответы

Если Вам нужно сделать расчет доставки из Китая, свяжитесь с нами

Отправить запрос на расчет