НДС при экспорте и импорте из Китая

Покупателей из России привлекает дешевизна китайской продукции. Кроме того, многие производители и продавцы готовы продать большинство товаров со скидкой, по промокоду или купону. Дополнительная выгода для участника торгового процесса — это возможность возместить НДС.

Но давайте вначале разберемся с НДС при импорте из Китая.

Китай не входит в ЕАЭС (Евразийский экономический союз), поэтому при импорте из Китая применяется общая таможенная схема: НДС считают и платят до выпуска товара таможней.

Для товаров из стран ЕАЭС порядок другой: налог обычно уплачивают в России не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем ввоза. С 1 июля 2026 года для поставок из ЕАЭС в рамках СПОТ в общем случае добавился обеспечительный платеж по НДС до ввоза товара в Россию, с учетом переходных исключений по отдельным направлениям.

Как рассчитать налог при импорте груза из Китая в Россию

За процедуру налогообложения товаров отвечают два Кодекса: налоговый и таможенный. Для расчета налога используют две схемы:

1. Особую. Это порядок для товаров из стран ЕАЭС: НДС платят в России по отдельным правилам, а не при таможенном оформлении как для Китая.
2. Общую. Это схема расчета и уплаты НДС для остальных стран, Китай в их числе.

Поэтому ниже разбираем именно общую схему. При ввозе продукции из Китая НДС оплачивают на таможне. Сумму начисляют при заполнении ГТД (ДТ, таможенной декларации). С ее помощью и определяют величину НДС, которую обязан уплатить декларант, перевозчик или таможенный брокер. Платить НДС обязательно. Если этого не сделать, товар не сможет пересечь границу и дойти до получателя.

Что касается расчета оплаты налога, то его взимают до выпуска товаров с таможенного пункта. Для расчета используют стандартную формулу:

НДС = (ТСТ + ТП + АС) х НС

Теперь подробнее о каждом ее составляющем:

1. ТСТ. Это таможенная стоимость, которую прописывают в декларации на этапе, когда груз пересекает границу двух государств. Это стоимость товара с учетом расходов на доставку товара до границы с Россией.
2. ТП. Сумма пошлины, которую платят таможне.
3. АС. Это акцизный сбор, учитывают только для подакцизных товаров.
4. НС. Означает размер налоговой ставки.

Ставка НДС при импорте товара из Китая — 10%, если это льготная категория товаров. К ней относят:

• продукты;
• товары для детей;
• медикаменты.

Во всех остальных случаях с 1 января 2026 года основная ставка НДС составляет 22%. До 2026 года применялась ставка 20%. Подробнее о налоговых ставках говорится в статье 164 НК РФ.

Пример расчета налога на товар с пошлиной

Допустим, есть компания, которая закупает в Китае игрушки. Таможенная стоимость товаров — 260 тыс. рублей. Пошлина на товар — 10%. НДС — 22%. Формула простая:

(260 000 + 26 000) х 22% = 62 920 рублей — размер НДС

Как вернуть НДС в РФ при импорте из Китая?

НДС при импорте вернуть как отдельный платеж нельзя. Но НДС, уплаченный на таможне, можно принять к вычету, если импортер является плательщиком НДС и выполняет условия НК РФ.

Уплата НДС при ввозе и право на вычет — это разные вещи. Ввозной НДС платят все импортеры независимо от режима налогообложения: ООО, ИП, компании на ОСНО, УСН или патенте.

Принять этот НДС к вычету может только тот, кто работает как плательщик НДС с правом на вычеты. На ОСНО это обычная ситуация: компания платит НДС на таможне, затем заявляет его к вычету по правилам ст. 171 НК РФ и уменьшает НДС к уплате.

На УСН важно смотреть, какую ставку НДС выбрал налогоплательщик. Если упрощенец применяет общеустановленные ставки 22%, 10% или 0%, то ввозной НДС можно заявлять к вычету при соблюдении условий НК РФ. Если применяются специальные ставки 5% или 7%, либо освобождение от НДС, вычета по НДС нет: налог, уплаченный на таможне, фактически увеличивает стоимость товара или учитывается в расходах.

На патенте логика такая же: НДС на таможне заплатить нужно, но принять его к вычету по деятельности на патенте обычно нельзя.

Простой пример: компания на ОСНО ввезла товар из Китая с таможенной стоимостью 100 руб. и без пошлины. НДС на таможне составит 22 руб. Если потом компания продаст товар за 244 руб., в том числе НДС 44 руб., то в декларации она сможет уменьшить НДС к уплате на 22 руб. В бюджет к доплате останется 22 руб.

Как оформить возврат НДС в Китае

Китайские компании, которые экспортируют груз в Россию, тоже могут вернуть налог на добавленную стоимость. Это относится как к китайским производителям или поставщикам. При этом размер возмещения НДС при импорте из Китая варьируется от 0% до 13%.

Размер ставки определяет тип перевозимого товара. Минимальные дают тем, кто экспортирует оборудование, что полезно для разных производств. Чтобы вернуть НДС при экспорте из Китая, владельцу бизнеса потребуется:

1. Регистрация компании в материковом Китае. Сюда не входят островные города и государства: Гонконг, Макао, Тайвань.
2. Вести деятельность по общей схеме налогообложения.
3. Получить валютную выручку из-за границы.
4. Приложить к пакету документов счет-фактуры с НДС, что доказывает приобретение товара в КНР.
5. Добавить к документам экспортную декларацию.

Последняя — доказательство, что товар продали за границу. После сбора необходимой документации ее нужно будет передать в соответствующий орган, где примут решение о возврате НДС при экспорте товара из Китая.

Вернуть НДС В Китае может только китайская компания экспортер.

Пример: если китайская компания продает товар на экспорт с НДС 0%, то при продаже этого же товара внутри Китая ставка НДС 13%.

Допустим есть компания в Китае, которая готова продать товар в Россию за 10 000 юаней.

А при продаже этого же товара внутри Китая, товар бы продавался за 11 300 юаней.

Если поставщик, которого вы нашли не работает на экспорт, то можно закупить товар через торговый дом. Торговый дом чаще всего покупает товар у вашего поставщика за 11 300 юаней, а вам продает за 10 000 юаней + комиссия за работу. При этом часть из китайского НДС 1300 юаней торговый дом сможет вернуть из китайского бюджета.

Текущие ставки НДС в Китае

Если кратко по текущим ставкам НДС в КНР, то их 4:

1. Общегосударственная. Для предпринимателей в Китае НДС составляет 13%.
2. Пониженная. Равна 9%, распространяется преимущественно на услуги логистов, определенную категорию товаров.
3. Ставка 6%. Это ставка для логистических и консалтинговых компаний, которые реализуют свои услуги.
4. Ставка 0%. Это ставка на товары, которые экспортируются из Китая.

Но здесь нужно учитывать, что на ряд товаров и природных ресурсов действуют заградительные пошлины. Экспортировать их даже при нулевой процентной ставке невыгодно.

Льготные ставки НДС в КНР

Льготы дают налогоплательщикам, которые занимаются импортом продукции сельскохозяйственного значения:

• технику;
• удобрения;
• корма.

Также льготной ставкой можно воспользоваться тем, кто перевозит печатные, электронные материалы, пищевую соль. Сниженный НДС распространяется еще на воду и топливо, что производит Китай.

Основное что нужно знать про возврат экспортного НДС в Китае

Поставщик из КНР должен выставить Вам инвойс уже с учетом возврата экспортного НДС.

Если Вам нужна закупка товара в Китае и с доставкой и таможней в белую. свяжитесь с нами

Отправить запрос на расчет

Узнать о рисках карго доставки из Китая

Перейти на страницу «Белая» доставка из Китая: основы

Статьи из рубрики Сколько стоит доставка из Китая?

Присоединяйтесь к нашему Telegram-каналу и каналу в Max

Самые популярные статьи

• Что купить в Китае на продажу в 2026 году

• ГТД это: как читать номер таможенной декларации

• Оплата на Alibaba из России в 2026

• Алибаба сайт: что это, отзывы, плюсы и минусы заказов из Китая

• Поставщики одежды из Китая: где искать оптовых поставщиков

• Платежи в Китай 2026

• Экспортная декларация из Китая: образец, поля и зачем нужна

• Made in China: как покупать товар и доставлять в Россию

• Как заказать товар с 1688 в Россию

• Как найти и отследить контейнер по номеру

Вопросы и ответы

По вопросам доставки из Китая, свяжитесь с нами

Отправить запрос на расчет