НДС при экспорте и импорте из Китая

Покупателей из России привлекает дешевизна китайской продукции. Кроме того, многие производители и продавцы готовы продать большинство товаров со скидкой, по промокоду или купону. Дополнительная выгода для участника торгового процесса — это возможность возместить НДС.

Но давайте вначале разберемся с НДС при импорте из Китая.

Как рассчитать налог при импорте груза из Китая в Россию

За процедуру налогообложения товаров отвечают два Кодекса: налоговый и таможенный. Для расчета налога используют две схемы:

1. Особую. Это порядок налогообложения, которого придерживаются страны ЕАЭС.
2. Общую. Схема расчета уплаты НДС для остальных стран, Китай в их числе.

Поэтому и разбирать подробнее будем последнюю схему. Согласно ей, при вывозе продукции из Китая НДС оплачивают на таможне. Сумму начисляют при заполнении ГТД (таможенной декларации). С ее помощью и определяют величину НДС, которую обязан уплатить декларант, перевозчик или таможенный брокер. Платить НДС обязательно. Если этого не сделать, товар не сможет пересечь границу и дойти до получателя.

Что касается расчета оплаты налога, то его взимают до выпуска товаров с таможенного пункта. Для расчета используют стандартную формулу:

НДС = (ТСТ + ТП + АС) х НС

Теперь подробнее о каждом ее составляющем:

1. ТСТ. Это таможенная стоимость, которую прописывают в декларации на этапе, когда груз пересекает границу двух государств. Это стоимость товара с учетом расходов на доставку товара до границы с Россией.
2. ТП. Сумма пошлины, которую платят таможне.
3. АС. Это акцизный сбор, учитывают только для подакцизных товаров.
4. НС. Означает размер налоговой ставки.

Ставка НДС при импорте товара из Китая — 10%, если это льготная категория товаров. К ней относят:

• продукты;
• товары для детей;
• медикаменты.

Во всех остальных случаях налог составляет 20%.

Пример расчета налога на товар с пошлиной

Допустим, есть компания, которая закупает в Китае игрушки. Таможенная стоимость товаров — 260 тыс. рублей. Пошлина на товар — 10% Налог — 20%. Формула простая:

(260 000 + 26 000) х 20% = 57 200рублей — размер НДС

Как вернуть НДС в РФ при импорте из Китая?

НДС при импорте вернуть нельзя. НДС уплаченный на таможне можно принять к вычету.

Расскажу на примере.

Пример 1.

Компания А купила товар в России за 120 руб., в т.ч. НДС 20%. Другими словами, компания А заплатила поставщику за товар стоит 100 руб. и 20 руб. НДС.

Далее компания А продала товар компании Б за 150 руб., в т.ч. НДС 25 руб.

Для простоты предположим, что в этом отчетном периоде у компании А больше не было операций.

Компания А сдает налоговую декларацию:

НДС к уплате 25 руб.

НДС уплаченный при покупке товара 20 руб.

НДС для оплаты в бюджет 25 руб. — 20 руб. = 5 руб.

Пример 2.

Компания А закупает товар в Китае и он с доставкой до границы России обошелся в 100 руб. Это таможенная стоимость товара.

Допустим пошлина и акциз 0.

Тогда НДС к уплате на таможню составит 100 руб. х 20% = 20 руб.

Далее компания А продает товар компании Б за 150 руб, в т.ч. НДС 25 руб.

В налоговой декларации:

НДС к уплате 25 руб.

НДС уплаченный при покупке товара 20 руб.

НДС для оплаты в бюджет 25 руб. — 20 руб. = 5 руб.

Все аналогично обычной продаже внутри России.

Как оформить возврат НДС в Китае

Компании, которые экспортируют груз в Россию, тоже могут вернуть налог на добавленную стоимость. Это относится как к китайским производителям или поставщикам. При этом размер возмещения НДС при импорте из Китая варьируется от 0% до 13%.

Размер ставки определяет тип перевозимого товара. Минимальные дают тем, кто экспортирует оборудование, что полезно для разных производств. Чтобы вернуть НДС при импорте из Китая, владельцу бизнеса потребуется:

1. Регистрация компании в материковом Китае. Сюда не входят островные города и государства: Гонконг, Макао, Тайвань.
2. Вести деятельность по общей схеме налогообложения.
3. Получить валютную выручку из-за границы.
4. Приложить к пакету документов счет-фактуры с НДС, что доказывает приобретение товара в КНР.
5. Добавить к документам экспортную декларацию.

Последняя — доказательство, что товар продали за границу. После сбора необходимой документации ее нужно будет передать в соответствующий орган, где примут решение о возврате НДС при экспорте товара из Китая.

Вернуть НДС В Китае может только китайская компания экспортер.

Пример: если китайская компания продает товар на экспорт с НДС 0%, то при продаже этого же товара внутри Китая ставка НДС 13%.

Допустим есть компания в Китае, которая готова продать товар в Россию за 10 000 юаней.

Но, например у нее счет в Bank of China, который сейчас не принимает платежи из России. Вы нашли посредника, который готов принять платеж из России и оплатить Вашему поставщику. Тогда цена между поставщиком и посредником вырастет на 13% за счет уплаты НДС и составит 11 300 юаней.

Текущие ставки НДС в Китае

Если кратко по текущим ставкам НДС в КНР, то их 4:

1. Общегосударственная. Для предпринимателей в Китае НДС составляет 13%.
2. Пониженная. Равна 9%, распространяется преимущественно на услуги логистов, определенную категорию товаров.
3. Ставка 6%. Это ставка для логистических и консалтинговых компаний, которые реализуют свои услуги.
4. Ставка 0%. Это ставка на товары, которые экспортируются из Китая.

Но здесь нужно учитывать, что на ряд товаров и природных ресурсов действуют заградительные пошлины. Экспортировать их даже при нулевой процентной ставке невыгодно.

Льготные ставки НДС в КНР

Льготы дают налогоплательщикам, которые занимаются импортом продукции сельскохозяйственного значения:

• технику;
• удобрения;
• корма.

Также льготной ставкой можно воспользоваться тем, кто перевозит печатные, электронные материалы, пищевую соль. Сниженный НДС распространяется еще на воду и топливо, что производит Китай.

Основное что нужно знать про возврат экспортного НДС в Китае

Поставщик из КНР должен выставить Вам инвойс уже с учетом возврата экспортного НДС.

Если Вам нужна закупка товара в Китае и с доставкой и таможней в белую. свяжитесь с нами

Отправить запрос на расчет

Узнать о рисках карго доставки из Китая

Перейти на страницу «Белая» доставка из Китая: основы

Статьи из рубрики Сколько стоит доставка из Китая?

Присоединяйтесь к нашему Telegram-каналу

Самые популярные статьи

• Маркировка Честный знак для товаров из Китая
• Как заказать с 1688 в Россию
• Платежи в Китай сводка на сегодня. Январь 2025
• Товары из Китая, которые пользуются спросом в России
• Алибаба: что это такое, плюсы и минусы при заказе товаров из Китая
• Особенности работы с площадкой Made in China по поиску товаров и поставщиков
• Товары из Китая оптом без посредников: как заказать напрямую от производителя
• Как оплатить на Алибаба (alibaba.com) товары в 2024 году?
• Оптовые рынки Китая
• Чем отличается карго доставка из Китая с документами от карго без документов?

Вопросы и ответы

По вопросам доставки из Китая, свяжитесь с нами

Отправить запрос на расчет